Введение
Кипр, как полноправный член ЕС, предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога и реформированный налоговый режим интеллектуальной собственности в соответствии с Снижением налоговой базы и переносом прибыли ОЭСР (BEPS), стремится стать юрисдикцией выбора для тех, кто ищет налоговую эффективность в своих корпоративных отношениях.
Кипрская холдинговая компания может использоваться с целью сохранения налоговых преимуществ, и Кипр является устоявшейся, уважаемой во всем мире и привлекательной налоговой юрисдикцией для регистрации таких компаний. «Холдинговая компания» обычно не занимается торговлей, скорее, она владеет акциями или акциями других юридических лиц и, таким образом, контролирует или владеет (в любой пропорции) другими компаниями, которые торгуют и приносят доход.
Преимущества регистрации кипрской холдинговой компании
Холдинговая компания считается налоговым резидентом в любой юрисдикции, где осуществляется ее управление и контроль. Примечательно, что кипрская холдинговая компания, если она является налоговым резидентом Кипра, не подпадает под действие какого-либо специального режима налогообложения и имеет многочисленные преимущества, которые изложены ниже.
Освобождение от налога на распоряжение акциями (акциями или ценными бумагами), облигациями или деривативами, торговлей акциями / ценными бумагами.
Продажа акций (включая облигации или долговые обязательства или другие ценные бумаги, выпущенные компанией) кипрских компаний освобождена от налога. Доход от продажи акций кипрской холдинговой компании освобождается от корпоративного налога, но в случае продажи акций компании, владеющей недвижимостью на Кипре, сделка облагается налогом на прирост капитала в размере 20% от налогооблагаемой прибыли. Данный налог налагается на лицо, получающее прибыль, которым будет являться продавец акций.
Корпоративный налог на прибыль
Корпоративный налог на прибыль или налог на компании для кипрской холдинговой компании, налогового резидента Кипра, в дальнейшем облагается налогом на весь мировой доход по ставке 12,5%, что делает корпоративный налог на прибыль на Кипре одним из самых низких в ЕС. Ставка корпоративного налога на прибыль может быть дополнительно снижена при определенных условиях. Смотрите нашу статью о Вычете условных процентов (NID).
Дивиденды
Отсутствие налога на дивидендный доход, полученный от дочерней компании из-за рубежа (при условии, что доля холдинга в иностранной компании составляет не менее 1%). Тем не менее, если дивиденд получен из-за рубежа, освобождение не применяется, если существуют оба из следующих условий: 1) в случае, где более 50% деятельности зарубежной компании- плавильщика прямо или косвенно приводит к пассивному доходу (неторговый доход), и 2) налоговая нагрузка на доход иностранной компании значительно ниже, чем ставка корпоративного налога на Кипре (то есть менее 50% от ставки корпоративного налога на прибыль на Кипре, который составляет 12,5%).
Дивидендный доход от кипрской резидентной компании Кипра или иностранной налоговой резидентной компании или от иностранного постоянного представительства кипрской холдинговой компании освобождается от налога. Существуют некоторые исключения из этого правила, как указано ниже.
Контролируемые иностранные компании (CFC’s)
С 1 января 2019 года доход, полученный от иностранных дочерних компаний или постоянных представительств кипрской компании, может облагаться налогом на Кипре. Эти правила относятся к нераспределенному доходу налога на прирост капитала (CGT) и облагаются налогом при определенных условиях.
Подоходный налог (WHT)
Дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Кипра акционеру-нерезиденту, не облагаются подоходным налогом. Таким образом, плательщик такого налога не подлежит удержанию налога в таком случае. (определенные условия применяются к роялти за права, используемые на Кипре).
Поскольку Кипр является государством-членом ЕС, кипрская холдинговая компания может также не облагаться подоходным налогом на дивиденды, полученные от дочерних компаний ЕС в соответствии с Директивой о дочерних компаниях ЕС.
Кипр налагает проходимый налог в размере от 5% до 10% на часть дохода, полученного нерезидентами, от занятия на Кипре любой профессией в индустрии развлечений (доход от театра, кино, футбол иали спортивных клубов).
Что касается прямых выплат дивидендов из США на Кипр применяется ставка подоходного налога в размере 15%, если доход от дивидендов получает компания (на Кипре), контролирующая менее 10% акций с правом голоса платящей компании, и во всех случаях если доход получен физическим лицом. Если компания контролирует не менее 10% акций с правом голоса платящей компании, для применения ставки в 5% платящей компанией должны быть выполнены другие условия.
Другие преимущества Кипрской холдинговой компании
- Не применяются правила «узкой» капитализации.
- Низкие затраты на регистрацию и администрирование.
- Кипр имеет хорошую юридическую и банковскую систему.
- Потери могут быть перенесены на другие годы.
- Разрешено использование номинальных директоров.
- В случае, если Кипрская Холдинговая Компания получает только дивидендный доход- регистрация реестре НДС не требуется.
- Регистрация холдинга может происходить на расстоянии без необходимости посещения Кипра
-Кипр имеет обширную сеть из более чем 60 договоров об избежании двойного налогообложения с третьими странами, что позволяет кипрской холдинговой компании получать освобождение от уплаты налога на дивидендную прибыль.
Факторы, которые необходимо учитывать при выборе юрисдикции для размещения холдинговой компании
Существует несколько критериев, которые можно учесть при определении наилучшей или предпочтительной юрисдикции для создания холдинговой компании, например:
- Способность холдинговой компании получать доход с минимальным или нулевым налоговым бременем.
- Возможность выплачивать дивиденды за рубежом без удержания налога в платежной юрисдикции
- Способность холдинговой компании распоряжаться активами за пределами Кипра или осуществлять инвестиции в какую-либо дочернюю компанию без взимания налога на прирост капитала (налога на прибыль) в юрисдикции нахождения.
Наши услуги включают в себя:
Предоставление налоговых и корпоративных юридических консультаций
Низкая стоимость и прозрачная стоимость юридических услуг
Быстрое, индивидуальное обслуживание от внимательных и отзывчивых юристов.
Создание компании, корпоративное управление, предоставление офисных площадей и номинальные услуги, помогающие управлению корпоративными потребностями компании.
Свяжитесь с нами для бесплатной начальной консультации по электронной почте info@stylianou.law или по телефону +357 22 336100
